Skatt på casinovinster i Sverige

Frågan om skatt på casinovinster har ett kort svar och ett längre. Det korta: spelar du på en sajt med svensk licens behöver du aldrig deklarera något. Det längre handlar om vad som gäller när spelbolaget inte har svensk licens – och där är reglerna mer detaljerade än många tror. Här går vi på redaktionen igenom lagtexten, Skatteverkets tillämpning och hur själva uträkningen går till.

Vad lagen säger: 8 kap. 3 § inkomstskattelagen

Utgångspunkten finns i inkomstskattelagen (1999:1229), 8 kap. 3 §. Där räknas tre fall upp där vinster i lotterier, kombinationsspel och vadhållning är skattefria. Vinsten är skattefri om:

1. spelet tillhandahålls av någon som har licens enligt spellagen (2018:1138) och spelet kräver licens enligt samma lag,
2. spelet tillhandahålls i Sverige och spelet inte kräver licens enligt spellagen, eller
3. spelet tillhandahålls i en stat inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES) och spelet inte kräver licens i Sverige.

Onlinecasino är licenspliktigt i Sverige. För ett casino som riktar sig till svenska spelare är det därför punkt 1 som avgör: har bolaget svensk licens är vinsten skattefri. Punkt 3 tar hand om spel som inte riktar sig mot Sverige men tillhandahålls i ett EES-land, till exempel ett tyskt onlinecasino som vänder sig till den tyska marknaden.

Skattefritt eller skattepliktigt – Skatteverkets exempel

Skatteverket beskriver på sin sida om vinster i spel och tävlingar när en spelvinst blir skattepliktig. Utöver att vinster på 100 kronor eller mindre alltid är skattefria, gäller att vinster över 100 kronor är skattepliktiga om spelet riktar sig mot den svenska marknaden men saknar svensk licens, om det är onlinespel som inte specifikt riktar sig mot en EES-marknad, eller om det är fysiskt spel utanför EES.

Skatteverket ger själv ett antal exempel, som vi sammanfattar i tabellen:

Lägg märke till exemplet med Malta. Att bolaget har sin licens i ett EES-land räcker inte. Riktar sig sajten mot svenska spelare – svensk språkversion, kronor, svenska betalsätt – utan att ha svensk licens, blir vinsterna skattepliktiga. Det är just den situationen som de flesta svenska spelare hamnar i när de lockas till en olicensierad sajt. Spelar du i stället hos ett bolag med svensk licens, som de vi listar på sidan om progressiva jackpottar, behöver du inte deklarera något oavsett vinstens storlek.

Så räknas nettovinsten

När vinsten är skattepliktig beskattas inte varje enskild utbetalning. Skatteverket anger att du ska räkna fram nettovinsten: summan av dina vinster minus summan av dina insatser under ett kalenderår. Uträkningen görs separat för varje spelanordnare.

Två regler är viktiga att känna till:

• Har du satsat mer än du vunnit hos ett och samma spelbolag under året får du inte dra av förlusten.
• Du får inte heller kvitta en förlust hos ett spelbolag mot en vinst hos ett annat.

Nettovinsten tas upp i inkomstdeklarationen som inkomst av kapital, under punkt 7.2, och skatten är 30 procent.

Räkneexempel

Anta att du under ett år spelat hos två bolag utanför EES som inte riktar sig mot någon EES-marknad.

1. Hos bolag A har du satsat 8 000 kr och vunnit 12 500 kr. Nettovinst: 12 500 − 8 000 = 4 500 kr.
2. Hos bolag B har du satsat 6 000 kr och vunnit 3 000 kr. Nettoresultat: 3 000 − 6 000 = −3 000 kr.
3. Förlusten hos B får inte kvittas mot vinsten hos A. Det du tar upp i deklarationen är 4 500 kr.
4. Skatten blir 4 500 × 0,30 = 1 350 kr.

Ekonomiskt har du alltså bara gått plus 1 500 kr över de två bolagen, men betalar skatt som om du gått plus 4 500 kr. Det är ett konkret skäl att hålla sig till sajter där frågan inte uppstår.

Varför underlaget måste sparas löpande

Eftersom nettovinsten räknas på hela kalenderårets insatser och vinster räcker det inte att komma ihåg de stora utbetalningarna. Det är summan av alla insatser som dras av, och den siffran går sällan att rekonstruera i efterhand om sajten inte längre finns kvar eller kontot är stängt. Ladda därför ner transaktionshistoriken med jämna mellanrum om du spelar hos ett bolag där vinsterna är skattepliktiga.

Ett jämförande exempel: samma 4 500 kr i vinst hos ett casino med svensk licens ger 0 kr i skatt och ingenting att deklarera. Det gäller även den stora vinsten – en jackpott i till exempel Mega Moolah hos ett svensklicensierat bolag är lika skattefri som en vinst på 50 kronor.

Spelskatten betalar bolaget, inte du

Att vinsten är skattefri för dig betyder inte att spelet är obeskattat. Systemet bygger på att staten tar ut skatt i ett annat led. Spelbolag med svensk licens betalar spelskatt på sin behållning – i Riksdagens sammanfattning beskrivet som vinsten för varje beskattningsperiod.

Från och med den 1 juli 2024 är skattesatsen 22 procent av behållningen för licenspliktiga spel. Riksdagen beslutade den 2 maj 2024 att höja skatten från 18 till 22 procent.

Tanken är enkel: staten beskattar spelbolagets överskott i stället för spelarens vinster. Därför blir spelarens vinst skattefri just när bolaget står under svensk tillsyn – eller under ett annat EES-lands regelverk.

Bonusar och tävlingar

En casinobonus från ett svensklicensierat bolag är en del av spelet och vinster som uppstår när du spelar med bonuspengar följer samma regel som andra spelvinster – skattefria hos svensk licens. Läs mer om hur själva erbjudandena fungerar på vår sida om välkomstbonus.

Tävlingsvinster är däremot något annat än spelvinster. Skatteverket gör skillnad mellan en vinst som avgörs av slumpen, som en lottdragning, och en vinst i en tävling där skicklighet avgör. För tävlingsvinster gäller en egen beloppsgräns, som för 2025 och 2026 är 1 800 kronor per vinst. Avgörs tävlingen till sist genom lottning räknas det enligt Skatteverket som en lotterivinst.

Det här kontrollerar vi innan du spelar

• Har bolaget licens från Spelinspektionen? Det går att kontrollera i Spelinspektionens licensregister. Svensk licens betyder att skattefrågan är löst för dig.
• Riktar sig en utländsk sajt mot Sverige utan licens? Då är vinster över 100 kronor skattepliktiga, och du saknar dessutom svenskt spelarskydd som Spelpaus.se och obligatoriska insättningsgränser.
• Har du spelat utanför EES under året? Spara underlag över insatser och vinster per bolag, eftersom nettovinsten ska räknas fram separat för varje spelanordnare.

Är du osäker på ett enskilt fall är Skatteverket rätt instans att fråga. Reglerna ovan bygger på deras egen vägledning och på lagtexten som den lyder i dag.